Desmistificando as Reorganizações ‘F’ para Empreendedores de Tecnologia: Insights Essenciais
No mundo das startups de tecnologia, fusões e reorganizações são o pão com manteiga. No entanto, a interação entre impostos e reorganizações é frequentemente negligenciada. Muitas vezes, os empreendedores de tecnologia estão tão focados em escalar suas operações que não consideram os impactos fiscais de qualquer transação prospectiva. Este artigo fornecerá uma visão geral rápida dos requisitos de reorganização F e os casos extremos que os cercam.
Uma Reorganização ‘F’ para Startups de Tecnologia
Diferente de uma fusão simplificada, uma reorganização ocorre quando duas ou mais empresas decidem se unir como uma nova entidade. Essas reorganizações podem ter muitos benefícios fiscais. Normalmente, ações ordinárias são recebidas em troca dos ativos ou ações da empresa alvo.
Entre os diferentes tipos de reorganizações corporativas, as reorganizações “F” não são comumente conhecidas. Uma reorganização F típica envolve uma transferência por uma corporação (o “Transferidor”) de todos os seus ativos para outra corporação (o “Transferee”) exclusivamente em troca de ações com direito a voto na corporação Transferee. O Transferidor deve então distribuir todas as ações com direito a voto do Transferee para seus acionistas em troca de suas ações do Transferidor. Em outras palavras, a corporação Transferidor transfere seus ativos e passivos para a corporação Transferee, e os acionistas da corporação Transferidor entregam suas ações em troca de ações na corporação Transferee.
Por que Ocorrências de Reorganizações Sem Impostos?
Reorganizações sem impostos são resultado da legislação corporativa moderna. Se certas condições forem atendidas, transferências entre corporações controladas sob controle comum podem ocorrer sem custos fiscais. A ideia é que as corporações devam continuar como uma entidade em funcionamento sem interrupção. As reorganizações corporativas também buscam evitar que os proprietários corporativos sejam duplamente tributados sobre os ganhos corporativos, proporcionando um adiamento do imposto de renda até que um ganho em nível corporativo seja reconhecido. Esse resultado é particularmente desejável em uma economia favorável aos negócios.
Reorganizações também podem ajudar a evitar a dupla tributação sobre corporações, que pode ser severa. Portanto, situações em que haverá pouca perda para o governo em uma fusão são candidatos ideais para uma reorganização sem impostos.
Disposições para Reorganizações “F”
As regulamentações para reorganizações F são bastante restritas. Em particular, os quatro requisitos básicos que devem ser atendidos são:
E quanto às Distribuições Sem Impostos de Ações de Receita?
Distribuições sem impostos podem ser complicadas. Um acionista pode transferir suas ações em troca de ações de receita sem impostos apenas se: 1. As ações constituírem 80% ou mais da renda do acionista Transferidor da corporação transferidora e; 2. As ações a serem recebidas em troca das ações transferidas devem ser “exclusivamente” por ações. Transferências de dinheiro e outros bens podem causar ganhos tributáveis. No entanto, um acionista ainda pode receber outros bens juntamente com ações, desde que não sejam superiores às responsabilidades do Transferidor e não sejam superiores ao montante das responsabilidades do Transferidor incorridas em relação à compra de ações na corporação Transferee.
Como se Preparar para uma Reorganização “F”
Ao se preparar para uma reorganização “F”, o Transacionador precisará:
Exemplos Práticos de Reorganizações “F” Bem-Sucedidas
Algumas reorganizações “F” bem-sucedidas incluem:
Olhando para o Futuro
As reorganizações “F” têm seus benefícios. No entanto, elas também contêm seus próprios desafios únicos para startups. No futuro, o processo de reorganizações digitais pode se tornar mais comum. Além disso, as reorganizações digitais podem ser uma bênção para startups de tecnologia. Por exemplo, à medida que as startups de criptomoeda crescem, o processo de reestruturação para empresas de criptomoeda também pode entrar em cena. Startups de mídia social fariam bem em aumentar seus ativos nas redes sociais para uma avaliação mais alta.
Em última análise, preparar-se para uma reorganização bem-sucedida requer tempo e planejamento. Ao se preparar com antecedência e manter um olho no mundo em constante mudança das startups de tecnologia, você também pode se beneficiar de uma reorganização “F”. Para mais informações sobre reorganizações corporativas, você pode visitar Wikipedia.